2024涉税服务与实务真题模拟04-14

1、

根据土地增值税的有关规定，下列各项中，不在“房地产开发成本”中扣除的是（    ）。

（单选题）

A. 以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费

B. 开发小区内绿化工程发生的支出

C. 房屋建造期间的借款利息

D. 发生的装修费用

试题答案：C

2、下列行为不得开具增值税专用发票的有（），（多选题）

A. 向某个人销售锅炉

B. 某国有粮食购销企业销售粮食给一般纳税人企业

C. 将外购货物用于对外捐赠

D. 军需工厂销售军用产品给某商业企业

E. 企业销售使用过的设备适用简易办法征收增值税

试题答案：A,E

3、

下列房屋附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税的有（    ）。

（多选题）

A. 采暖设备

B. 分体式空调

C. 中央空调

D. 消防设备

E. 智能化楼宇设备

试题答案：A,C,D,E

4、下列关于企业重组业务企业所得税处理的陈述，正确的有()。（多选题）

A. 企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组，不含股权收购、资产收购、合并、分立

B. 资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定

C. 企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失

D. 企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定

E. 分立，是指一家企业将部分或全部资产分离转让给现存或新设的企业，被分立企业股东换取分立企业的股权或非股权支付，实现企业的依法分立

试题答案：B,C,D,E

5、根据企业所得税法的规定，以下依法收取的（）可以作为不征税收入。（多选题）

A. 财政拨款

B. 行政事业性收费

C. 政府性基金

D. 接受捐赠所得

E. 国债利息收入

试题答案：A,B,C