2024涉税服务与实务真题模拟04-15

1、税务师代理纳税审查的工作重点是（）。（单选题）

A. 审核应税所得表所列各项是否符合个体工商户财务会计制度的规定

B. 原始凭证内容的真实性和完整性，以及原始凭证取得的及时性与合法性

C. 所编制的会计报表数字是否真实，内容是否完整，计算是否准确，报送是否及时

D. 各项财务报表的编制是否合法，反映的各项经济业务的处理方法是否公允

试题答案：A

2、税务师事务所有下列()行为的，由省税务局予以警告或者处一千元以上一万元以下罚款，责令其限期改正；逾期不改正或者情节严重的，向社会公告。（多选题）

A. 未按规定承办相关业务的

B. 与委托方协议第一年代理业务不收费的

C. 出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的

D. 采取夸大宣传、诋毁同行、以低于成本价收费等不正当方式承接业务的

E. 出具虚假涉税文书，造成委托人未缴或者少缴税款的

试题答案：A,B,D

3、下列关于资源税计税依据的表述中，正确的有（）。（多选题）

A. 纳税人不能准确提供从量计征资源税应税产品销售数量的，以应税产品的产量或者主管税务机关确定的折算比换算成的数量为计征资源税的销售数量

B. 纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税

C. 金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量

D. 纳税人以自产的液体盐加工同体盐，按固体盐税额征税，以自产液体盐数量为课税数量

E. 纳税人以外购的液体盐加工固体盐，与自产液体盐加工固体盐计算资源税的方法一致

试题答案：A,B,C

4、以下属于从税务师事务所及税务师方面产生的影响执行风险的因素（）。（多选题）

A. 税务师职业道德水平

B. 税务师的性别与年龄

C. 税务师专业胜任能力

D. 税务师事务所的规模大小

E. 税务师事务所执业质量控制程度

试题答案：A,C,E

5、关于营业税计算缴纳的说法，正确的有（）。（多选题）

A. 自2009年1月1日起，不论金融企业还是非金融企业从事股票买卖，应按规定以卖出价减去买入价后的余额为营业额计算缴纳营业税

B. 单位和个人开设网吧取得的收入应按“娱乐业”税目缴纳营业税

C. 企业的长期借款转借给其他企业，其利息收入可以按差额计算缴纳营业税

D. 企业受托提供林木管护取得的收入需要缴纳营业税

E. 企业打印室实行内部核算，按照公司规定向其他科室收取的打印费，需要缴纳营业税

试题答案：A,B,D