2021税法二历年真题07-22

1、

某公司将设备租赁给他人使用，合同约定租期从2016年9月1日到2019年8月31日，每年不含税租金480万元，2016年8月15日一次性收取3年租金1440万元。下列关于该租赁业务收入确认的说法，正确的是（　）。

（单选题）

A. 2016年增值税应确认的计税收入为480万元

B. 2016年增值税应确认的计税收入为160万元

C. 2016年应确认企业所得税收入1440万元

D. 2016年可确认企业所得税收入160万元

试题答案：D

2、

下列各项中，不符合现行个人所得税规定的是(    )。

（单选题）

A. 居民个人取得全年一次性奖金，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照规定确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税

B. 个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金，符合规定的，不并入综合所得，全额单独计算应纳税额

C. 保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额

D. 保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算

试题答案：C

3、

下列资产损失属于以清单申报形式申报扣除的有（）。

（多选题）

A. 存货发生的正常损耗

B. 企业按照市场公平交易原则买卖股票发生的损失

C. 企业管理用电脑超过使用年限正常报废清理的损失

D. 企业存货因管理不善而发生霉烂导致毁损的损失

E. 企业在正常经营管理活动中，按照公允价格转让设备的损失

试题答案：A,B,C,E

4、

（二）2018年初某企业房产原值共计5000万元、占地80000平方米，其中厂房原值3000万元、占地63000平方米，企业办学校、托儿所的房产原值合计为1200万元、学校和托儿所共占地10000平方米，企业办招待所原值800万元、占地5000平方米，企业厂区内绿化用地2000平方米。拥有载货汽车10辆，每辆整备质量为9.4吨，挂车5辆，每辆整备质量7.8吨。该企业2017年发生如下业务：

（1）6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同载明每年不含增值税租金24万元，租期3年。

（2）7月10日经批准新征用非耕地15000平方米，签订的土地使用权出让合同注明价款16万元。

（3）7月20日购置整备质量均为3.5吨的客货两用车2辆，合同载明总金额为10万元，购买发票上所载日期为7月20日。

（4）12月10日与运输公司签订一份运输保管合同，合同载明总金额为40万元，未分别注明运输费用及仓储保管合同的金额。

（5）12月20日从甲企业租入一台机器，签订的经营租赁合同注明不含税月租金5000元，租期10个月，后因对方违约，合同没有履行。

已知：当地省人民政府规定计算房产余值的扣除比例为20%；载货汽车车船税年税额20元／吨：城镇土地使用税年税额为10元／平方米；购销合同印花税税率为0. 3‰，产权转移书据印花税税率为0. 5‰，货物运输合同印花税税率为0.5‰，财产租赁合同印花税税率为1‰。

根据上述资料，回答下列问题：

该企业2018年应缴纳车船税（    ）元。

（不定项题）

A. 2070

B. 2158. 33

C. 2370

D. 2340

试题答案：D

5、

（一）我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25%。2018年境内产品不含税销售收入4000万元，销售成本2000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元（其中广告费620万元），管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构税后经营所得9万元，分支机构所在国企业所得税税率为20%，该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠。（本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响）。

要求：根据上述资料，回答以下问题：

该企业2018年实际应缴纳企业所得税（　）万元。

（不定项题）

A. 177.5

B. 178.0

C. 181.5

D. 170.0

试题答案：C