2021中级审计理论与实务真题模拟09-17

1、

审查托管证券的真实性时，审计人员应采取的主要审计程序是（  ）

（单选题）

A. 审阅投资明细账

B. 向代管机构函证

C. 询问管理部门

D. 检查股票和债券登记簿

试题答案：B

2、关于信息系统测试的方法，以下说法错误的是（）（单选题）

A. 平行模拟法的优点是不会干扰被审计单位的信息系统的运行

B. 测试数据法和受控处理法所测试的数据都是虚拟的业务数据

C. 虚拟实体法是对测试数据法的改良

D. 虚拟实体法在测试结束后需要妥善清理虚拟实体产生的数据

试题答案：B

3、审计人员选择若干具体业务，沿着业务处理过程检查各项内部控制是否得到执行的方式是（）。（单选题）

A. 功能测试

B. 实质性审查

C. 分析

D. 业务程序测试

试题答案：D

4、下列各项中，属于对应付债券期末余额是否存在而进行实质性测试的是（）。（单选题）

A. 了解并描述债券发行的内部控制

B. 查明债券发行是否有公司最高权力机构的正式决议

C. 查明公司是否以到期日为标准将应付债券划分为流动负债和长期负债

D. 审查债券发行与偿还的有关凭证和记录

试题答案：D

5、

下列有关审计风险的表述中，正确的是 (    )。

（单选题）

A. 重大错报风险是指审计人员未能发现重大错报的可能性

B. 认定层次的重大错报风险可进一步分为固有风险和检查风险

C. 控制风险是指被审计单位内部控制没有及时防止，发现并纠正重大错报的可能性

D. 在既定审计风险水平下，可接受的检查风险水平与重大错报风险的评估结果是正向关系

试题答案：C