2021税法二历年真题09-23

1、

关于契税的说法，正确的是（）。

（单选题）

A. 如果没有成交价格或者成交价格明显俯低的，征收机关可在评估价格和土地基准地价中任意选择一种方式来评定契税的计税依据

B. 符合减免税规定的纳税人，契税的计税金额在10000万元（含10000万元）以上的，由省级征收机关办理减免税手续，并报国家税务总局备案

C. 符合减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同生效的30日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报

D. 土地使用权和房屋赠与征收契税的计税依据为根据政府批准设立的房地产评估机构的评定价格确定

试题答案：B

2、

中国公民张某由一中资企业于2014年10月派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付其工资1000元和8000元，则张某当月自行申报时应当补缴的个人所得税税额为（）元。

（单选题）

A. 475

B. 75

C. 170

D. 625

试题答案：C

3、

依据企业所得税的相关规定，企业发生的广告费和业务宣传费可按当年销售（营业）收入的30%的比例扣除的有（　）。

（多选题）

A. 白酒制造企业

B. 饮料销售企业

C. 医药制造企业

D. 化妆品制造企业

E. 化妆品销售企业

试题答案：C,D,E

4、

下列情形中，免征契税的有（　）。

（多选题）

A. 军事单位承受土地、房屋用于军事设施

B. 企业承受土地、房屋用于办公

C. 合伙企业将其名下的土地、房屋权属转移回原合伙人名下

D. 与金融租赁公司签订的售后回租合同期满，承租人回购原土地、房屋权属

E. 国家机关承受土地、房屋用于办公

试题答案：A,C,D,E

5、

下列关于房地产企业所得税涉税处理的表述，正确的有（    ）。

（多选题）

A. 企业集团统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，不能在集团内部其他成员中税前扣除，只能在企业集团统一扣除

B. 对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，暂不计算缴纳企业所得税

C. 企业因国家无偿收回土地使用权而造成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除

D. 企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除

E. 位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城区和郊区的非经济适用房开发项目，预计利润率不得低于15%

试题答案：C,D,E