2021税法二历年真题10-16

1、

按照土地增值税的有关规定，下列行为中，应该缴纳土地增值税的是（）。

（单选题）

A. 个人出租住房

B. 双方合作建房，建成后转让

C. 个人之间交换住房

D. 房地产重新评估后增值的

试题答案：B

2、

下列各项应征收契税的有（　）。

（多选题）

A. 以获奖方式取得房屋产权

B. 买房拆料

C. 个人购买属于家庭唯一住房的普通住房

D. 合伙企业的合伙人将其名下的房屋转移至合伙企业名下

E. 以拍卖方式取得国有土地使用权

试题答案：A,B,C,E

3、

根据企业所得税相关规定，划分居民企业和非居民企业管辖权的标准有（　）。

（多选题）

A. 地域管辖权

B. 居民管辖权

C. 公民管辖权

D. 所得来源管辖权

E. 收入来源管辖权

试题答案：A,B

4、

2019年度中国公民钱某有如下所得：

（1）每月工资6000元，已按照所在省规定的办法和比例扣除了住房公积金和各项社会保险费1000元，12月份取得除当月工资外的全年一次性奖金36000元。

（2）2019年10月钱某将王某无偿赠与自己的一处住房转让，取得转让收入100万元，支付转让环节的税费3万元。原捐赠人王某取得该房屋实际购置成本是60万元，受赠时钱某支付相关税费2万元。（均不考虑增值税）

（3）1月份购入甲种债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费共计1000元。6月份卖出债券10000份，每份卖出价7元，支付税费共计700元。

（4）利用业余时间兼职，1～12月份每月从兼职单位取得报酬3000元。

（5）通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定王某收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。

（6）钱某从拍卖会上以60万元购买一项“打包”债权，该“打包”债权的债权人为甲企业，包括债务人A欠的25万元，债务人B欠的20万元，债务人C欠的35万元。钱某经过努力，将B债务人的所有欠款收回。

根据上述资料，回答下列问题：

钱某处置“打包”债权应缴纳个人所得税(    )元。

（不定项题）

A. 0

B. 10000

C. 18000

D. 28000

试题答案：B

5、

2019年度中国公民钱某有如下所得：

（1）每月工资6000元，已按照所在省规定的办法和比例扣除了住房公积金和各项社会保险费1000元，12月份取得除当月工资外的全年一次性奖金36000元。

（2）2019年10月钱某将王某无偿赠与自己的一处住房转让，取得转让收入100万元，支付转让环节的税费3万元。原捐赠人王某取得该房屋实际购置成本是60万元，受赠时钱某支付相关税费2万元。（均不考虑增值税）

（3）1月份购入甲种债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费共计1000元。6月份卖出债券10000份，每份卖出价7元，支付税费共计700元。

（4）利用业余时间兼职，1～12月份每月从兼职单位取得报酬3000元。

（5）通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定王某收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。

（6）钱某从拍卖会上以60万元购买一项“打包”债权，该“打包”债权的债权人为甲企业，包括债务人A欠的25万元，债务人B欠的20万元，债务人C欠的35万元。钱某经过努力，将B债务人的所有欠款收回。

根据上述资料，回答下列问题：

2019年12月份钱某的全年一次性奖金应缴纳个人所得税(    )元。

（不定项题）

A. 3120

B. 1080

C. 1250

D. 1850

试题答案：B