2021内部审计基础知识真题模拟03-24

1、内部审计师在与一位数据输入人员进行面谈时，讨论了用于追踪职员培训要求和遵循情况的计算机化系统。内部审计师确认这一系统存在潜在的重要缺陷。内部审计师应该：（）（单选题）

A. 不直接或间接提到这个缺陷，以免使该职员感到不舒服；

B. 提出间接问题，帮助获得与这个潜在缺陷有关的更多真实信息；

C. 向职员询问关于该缺陷的问题，并立即决定是否应该就该观察进行沟通；

D. 确定该缺陷是否确实存在后，进行第二次面谈。

试题答案：B

2、某内部审计师在进行审计时发现，某部门的业务程序没有按照公司章程中的规定予以实施，但是此程序能够提高效率，缩短处理时间，也没有对内部控制造成缺陷，此时审计人员应该：（）（单选题）

A. 认定为一项内部控制缺陷，将这一错误报告给管理层

B. 因为并没有影响到正常的生产经营，在报告中可以不予提及

C. 将这一变动报告给管理层，并建议将这种程序的变动文件化

D. 重新绘制流程图进行审计，认可这种程序

试题答案：C

3、以下哪项不能说明存在较大舞弊的可能性：（）（单选题）

A. 管理当局将在一定金额范围内的采购授权给下属

B. 职员长期负责现金处理工作而没有实施岗位轮换

C. 处理可变现有价证券的职员负责采购、记录采购并向高级管理人员报告差异和收益/损失

D. 应收账款部门的职责分工和受托责任并不明确

试题答案：A

4、内部审计章程是由董事会批准并概括了内部审计部门的宗旨、权力和职责的书面章程，那么确立内部审计章程的最主要的目的是：（）（单选题）

A. 加强内部审计部门的独立性

B. 让内部审计部门的人员保持应有的职业审慎性

C. 确保内部审计部门的地位得到加强

D. 明确内部审计部门和管理层的关系

试题答案：A

5、雇员的调查在举报项目的以下哪项进行。（）（单选题）

A. 评估阶段。

B. 构建阶段。

C. 项目推行阶段。

D. 业绩监控阶段。

试题答案：D