2022涉税服务与实务真题模拟05-12

1、

某企业系增值税一般纳税人，2019年5月用自产产品对希望小学进行捐赠，产品成本80万元，不含税销售价格100万元，针对该业务账务处理正确的是（ ）。

A. 借：营业外支出 113贷：库存商品 100应交税费一应交增值税（销项税额） 13

B. 借：营业外支出 93贷：库存商品 93

C. 借：营业外支出 93贷：库存商品 80应交税费一应交增值税（销项税额） 13

D. 借：营业外支出 113贷：主营业务收入 100应交税费一应交增值税（销项税额） 13

试题答案：C

2、某金店采取以旧换新方式销售金银饰品，消费税的计税依据是（　　）。（单选题）

A. 同类新金银饰品的销售价格

B. 实际收取的含增值税的全部价款

C. 新金银饰品的组成计税价格

D. 实际收取的不含增值税的全部价款

试题答案：D

3、下列关于包装物缴纳消费税的说法不正确的是()。（多选题）

A. 销售啤酒、黄酒而收取的包装物押金，无论押金是否返还或会计上如何核算，均需并入销售额中，依酒类产品适用税率征收消费税

B. 随同产品销售且不单独计价的包装物，其应缴的消费税应计入“营业税金及附加”

C. 出租出借包装物收取的押金，如果包装物逾期收不回来而将押金没收，应缴的消费税应计入“其他业务成本”

D. 包装物已作价随同产品销售而另外加收的押金，没收时应缴纳的消费税应计入“营业税金及附加”

E. 包装物已作价随同产品销售而另外加收的押金，没收时应缴纳的消费税应冲减“其他应付款”

试题答案：A,C,D

4、下列关于交通运输有关的增值税规定中正确的有()。（多选题）

A. 出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按服务业征收营业税

B. 远洋运输企业提供的程租业务，按水路运输服务征收增值税

C. 远洋运输企业提供的光租业务，按水路运输服务征收增值税

D. 航空运输企业的干租业务，属于有形动产经营性租赁

E. 航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，不征收增值税

试题答案：B,D,E

5、某工业企业为上市公司，2014年发生如下经济业务，已作出了相应的会计处理，税务师审核时认为正确的有（）。（假设相关业务中涉及原外购货物及材料的进项税额均已抵扣）（多选题）

A. 将自产的钢材用于企业的厂房建设中：借：在建工程贷：库存商品应交税费应交增值税（销项税额）

B. 外购的库存商品因管理不善的原因造成被盗：借：待处理财产损溢贷：库存商品

C. 将自己生产的产品分配给投资者，作为本期的利润分配：借：应付股利贷：库存商品应交税费-应交增值税（销项税额）

D. 将外购文具用品一批赠送给希望小学：借：营业外支出贷：库存商品应交税费应交增值税（销项税额）

E. 将自产的产品用于抵债：借：应付账款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）

试题答案：A,D,E