2022涉税服务与实务真题模拟11-30

1、甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润20万元；乙企业将该批货物销售给丙企业，取得利润200万元。税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易，将200万元的利润按照6∶4的比例在甲和乙之间分配。该调整方法是（　　）。（单选题）

A. 利润分割法

B. 再销售价格法

C. 交易净利润法

D. 可比非受控价格法

试题答案：A

2、下列关于企业开具和使用发票的说法中，正确的是()。（单选题）

A. 属于民族自治区的企业，必须同时使用中文和民族文字开具发票

B. 取得发票时，可以要求变更品名和金额

C. 发票的字迹可以涂改，但金额绝对不能涂改

D. 商业企业零售烟酒，不得开具增值税专用发票

试题答案：D

3、

税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应（　）。（2018年）

（单选题）

A. 乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务

B. 委托人单方面终止

C. 办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问

D. 办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问

试题答案：C

4、下列行为中应当加收税款滞纳金的有（）。（多选题）

A. 纳税人未按规定的缴库期限预缴所得税的

B. 纳税人善意取得虚开的增值税发票，未缴、少缴增值税的

C. 纳税人申请延期缴纳税款税务机关未予批准并未按规定期限缴纳税款的

D. 因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的

试题答案：A,B,C

5、

下列关于企业所得税税前扣除的说法中，符合现行税法规定的有（  ）。

（多选题）

A. 企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额l4%的部分准予扣除，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除

B. 企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可以按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按规定在所得税前扣除

C. 企业为投资者或职工支付的商业保险费，不超过工资、薪金总额5%的部分准予扣除

D. 财产保险企业发生的与企业生产经营有关的手续费及佣金支出，按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%（含本数）计算限额在税前扣除

E. 对企业持有的单位价值为5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除

试题答案：B,D,E