2023涉税服务与实务真题模拟11-11

1、个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于（　　）。（单选题）

A. 工资薪金所得

B. 特许权使用费所得

C. 劳务报酬所得

D. 其他所得

试题答案：C

2、

某税务师在审查甲企业纳税情况的时候，发现甲企业管理部门的一台设备本月应计提折旧6000元，但是实际只计提了4500元，企业的账务处理为：
借：制造费用4500
 贷：累计折旧4500
则下列关于该业务的调整分录中，正确的是（ ）。

（单选题）

A. 借：管理费用 6000贷：累计折旧 1500制造费用 4500

B. 借：制造费用 1500贷：累计折旧 1500

C. 借：管理费用 4500贷：累计折旧 MOO

D. 借：管理费用 6000贷：累计折旧 6000

试题答案：A

3、

企业销售高端设备，不含税价为1000000，适用增值税税率为13%，同时收取培训费100000元，企业会计处理如下：
借：银行存款1230000
    贷：主营业务收入1000000
         应交税费——应交增值税（销项税额）130000
         其他业务收入100000
企业的账务处理是否正确？应如何调账？

（单选题）

A. 错

B. 对

试题答案：暂无答案

4、根据《土地增值税暂行条例实施细则》的规定，纳税人在计算房地产开发费用时，对财务费用中的借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。但下列项目中不能计入利息支出扣除的是（　　）。（多选题）

A. 金融机构加收的罚息

B. 超过贷款期限的利息部分

C. 超过国家规定上浮幅度的利息支出

D. 按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额

试题答案：A,B,C

5、注册税务师受托对某企业所得税纳税情况进行审核时，认为下列项目中在计算应纳税所得额时不得扣除的有（　　）。（多选题）

A. 税收的罚款、滞纳金

B. 因被担保方还不清贷款而由担保人承担归还的本息

C. 广告性支出

D. 无形资产受让、开发支出

试题答案：A,B,D