2023涉税服务与实务真题模拟11-16

1、下列有关新资源税暂行条例说法正确的是()。（单选题）

A. 资源税税目中的“煤炭”是指原煤和选煤，不包括洗煤

B. 财政部未列举名称且未确定具体适用税率的其他非金属矿原矿和有色金属矿原矿，由财政部商国务院有关部门确定

C. 独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税

D. 资源税的税目、税率的部分调整，由国家税务总局决定

试题答案：C

2、

2014年1月，税务师受托对某商业批发企业2013年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2013年年度决算报表尚未编制，多转成本的调整分录为（    ）。（2014年）

A. (1)借：主营业务成本40000（红字）贷：库存商品40000（红字）(2)借：本年利润40000（红字）贷：主营业务成本40000（红字）

B. 借：利润分配一未分配利润40000贷：库存商品40000

C. 借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000

D. (1)借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费一应交所得税10000(2)借：以前年度损益调整30000贷：利润分配一未分配利润30000

试题答案：A

3、根据企业所得税法及其相关规定，下列所得属于来源于中国境内的所得有（）。（多选题）

A. 美国某公司承建中国某水电站获得的所得

B. 中国某公司将其在美国分支机构的办公楼转让所获得的所得

C. 中国某中外合资企业的英国股东将其股权转让给日本某企业获得的所得

D. 中国某外商投资企业向日本股东支付股息

E. 中国某企业向印度某银行支付贷款利息

试题答案：A,C,D,E

4、税务师在2015年3月对某工业企业2014年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2014年9月有一笔修建厂房领用库存材料30000元的账务处理为：借：生产成本30000贷：原材料30000该在建工程尚未完工。已知企业当月的原材料科目余额是300000元，生产成本科目余额是300000元，库存商品科目余额是380000元，当期发生的主营业务成本是320000元。税务师按照“比例分摊法”计算调整额，在调账处理时计入贷方调整正确的有()。（增值税税率17%，不考虑所得税的影响）（多选题）

A. 在建工程借方调整30000元

B. 生产成本贷方调整9000元

C. 库存商品贷方调整11400元

D. 以前年度损益调整9600元

E. 应交税费-应交增值税（进项税额转出）科目调整5100元

试题答案：B,C,D,E

5、行政复议期间，发生下列()情形，行政复议应该中止。（多选题）

A. 申请人丧失行为能力，尚未确定法定代理人

B. 依法对具体行政行为的依据进行处理的

C. 申请人请求被申请人履行法定职责，被申请人正在履行的

D. 行政复议申请受理后，发现不符合受理条件的

E. 因自然灾害，致使复议机关暂时无法调查了解情况的

试题答案：A,E