2023涉税服务与实务真题模拟11-17

1、

以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的有（　）。

（单选题）

A. 增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户

B. 凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目

C. 凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目

D. 全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额

试题答案：C

2、关于税务代理关系确立的前提，下列表述错误的是()。（单选题）

A. 受托代理机构及专业人员具有一定资格

B. 双方达成了代理事项的口头协议

C. 委托代理项目符合法律规定

D. 代理事宜是由代理注册税务师所在的税务师事务所统一受理的

试题答案：B

3、某租赁公司为增值税一般纳税人，主要从事生产设备的经营租赁，并且经中国人民银行批准，可以从事融资租赁业务，2014年11月发生业务如下：（1）新购入一批租赁设备，取得增值税专用发票，注明货款20万元，增值税税额3.4万元；将该批设备运回公司，支付含税运输费用1.11万元，取得货运增值税专用发票；（2）将新购入的该批设备经营租赁给某生产企业，租赁期限2年，合同约定每月不含税租金3万元，当月预收一年租金36万元；（3）将“营改增”前购入的一批设备经营租赁给另一企业，按合同约定收取当月不含税租金5万元；当月购入维修该批租赁设备的修理用配件一批，取得增值税专用发票，支付不含税价款5000元，增值税税额850元。企业“营改增”前购入的设备经营租赁，企业选择按简易计税方法缴纳增值税。取得的增值税专用发票当月认证当月抵扣。该企业当月应纳的增值税（）元。（单选题）

A. 2.76

B. 3.46

C. 3.51

D. 3.85

试题答案：A

4、

关于涉税鉴证业务相关证据的规定中，表述正确的有（ ）。

（多选题）

A. 证据范围主要包括时间范围、职权范围、业务范围

B. 证据种类包括书证、物证、视听资料、电子数据、证人证言、当事人的陈述、鉴定意见、勘验笔录、现场笔录

C. 鉴证人无须审査证据的合法性

D. 鉴证人应当根据鉴证事项的具体情况，审査证据的相关性

E. 鉴证人应当根据鉴证事项的具体情况，审査证据的真实性

试题答案：A,B,D,E

5、税务行政复议申请人提供担保的方式主要有（）。（多选题）

A. 保证

B. 抵押

C. 质押

D. 留置

E. 扣押

试题答案：A,B,C