2023涉税服务与实务真题模拟11-21

1、某税务师于2015年4月对某商业企业2014年的纳税情况进行审核时（该企业上年度已经结账），发现企业将自产的产品（市场价格60000元，成本价格50000元）用于以物易物销售，换入同价格商品，具有商业实质，双方均未开具增值税专用发票，作出以下会计分录：借：库存商品58500贷：库存商品50000应交税费-应交增值税（进项税额转出）8500企业已按照当年利润计缴了企业所得税。则以下调整会计分录中，正确的是()，（企业所得税税率25%，增值税税率17%）（单选题）

A. 借：库存商品10200贷：应交税费-应交增值税（销项税额）10200

B. 借：库存商品（8500）贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）（8500）

C. 借：应交税费-应交所得税2500贷：以前年度损益调整2500

D. 借：库存商品11700贷：以前年度损益调整10000应交税费-应交增值税（进项税额转出）（8500）应交税费-应交增值税（销项税额）10200借：以前年度损益调整2500贷：应交税费-应交所得税2500

试题答案：D

2、税务师事务所的()对质量控制负有管理责任。（单选题）

A. 合伙人

B. 税务师事务所所长

C. 执业税务师及其助理人员

D. 执业税务师

试题答案：B

3、从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起()日内，向税务机关申报办理税务登记。（单选题）

A. 10

B. 15

C. 30

D. 60

试题答案：C

4、下列各项中属于视同销售行为，应当与计算销项税额的有（）。（多选题）

A. 将自产的货物用于非应税项目

B. 将自产货物用于换取生产资料

C. 将购买的货物无偿赠送他人

D. 将自产货物用于抵偿债务

E. 将购买的货物用于在建工程

试题答案：A,C

5、下列开采或生产的资源产品中，征收资源税的有（）。（多选题）

A. 人造石油

B. 未税原煤加工的洗选煤

C. 与原油同时开采的天然气

D. 外购液体盐加工生产的固体盐

E. 销售外购的洗选煤

试题答案：B,C,D