2023涉税服务与实务真题模拟11-24

1、税务师李平在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中，遇到以下问题，其中企业的下列处理正确的是（）。（单选题）

A. 为了准确计算出准予扣除项目金额，企业将已经计入管理费用中的印花税单独核算，并将其计入了土地增值税申报表的与转让房地产有关的税金中核算

B. 企业开发普通住宅和别墅，贷款分别向建设银行和工商银行借人，财务上为简便核算，将利息合并核算，不能按项目分摊，在计算房地产开发费用时，采用了“房地产开发费用＝（地价款+房地产开发成本）×5%以内+全部借款利息支出”的公式计算

C. 装修费用1000万计入销售商品房的开发成本

D. 将未计入房价的代收费用作为扣除项目，但未作为收入计税

试题答案：C

2、某盐场2014年8月生产液体盐25万吨，销售自产液体盐10万吨，将自产液体盐15万吨和外购已税液体盐16万吨加工成14万吨固体盐，对外销售8万吨。该盐场当月应纳资源税（）万元。（液体盐和固体盐单位税额分别为3元／吨和12元／吨）（单选题）

A. 98

B. 73

C. 95

D. 78

试题答案：D

3、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，自开立账户之日起（）内向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的应自变化之日起（）内向主管税务机关书面报告。（单选题）

A. 15日，15日

B. 15日，30日

C. 30日，15日

D. 30日，30日

试题答案：A

4、下列各项需办理变更税务登记的有（）。（多选题）

A. 改变纳税人名称的

B. 纳税人因经营地点变更不涉及改变主管税务机关的

C. 改变企业类型的

D. 改变注册资金的

E. 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的

试题答案：A,B,C,D

5、根据增值税发票使用规定，一般纳税人的下列销售行为中，不可以开具增值税专用发票的有（）。（多选题）

A. 向消费者个人销售应税货物

B. 向一般纳税人销售生产用设备

C. 向一般纳税人销售免税货物

D. 大型超市零售食品、服装等生活用品

E. 汽车厂商将汽车销售给运输公司

试题答案：A,C,D,E