2023涉税服务与实务真题模拟11-27

1、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的情况下，下列说法正确的是（　　）。（单选题）

A. 没收违法所得优先于税收，税收优先于罚款

B. 税收优先于罚款、没收违法所得

C. 罚款优先于税收和没收违法所得

D. 没收违法所得应当优先于税收和罚款

试题答案：B

2、税务师2014年纳税审核时应当注意，以下支出可以在计算企业所得税时税前扣除的是（）。（单选题）

A. 逾期缴纳所得税的滞纳金

B. 逾期缴纳的企业所得税

C. 向投资者支付的红利

D. 企业转让资产的账面净值

试题答案：D

3、

2018年8月甲企业将乙企业合并，合并时乙企业净资产的公允价值为8000万元，尚未弥补的亏损800万元，甲企业用本企业1000万股的股票和1000万元的现金支付给乙企业作为合并对价，已知甲企业股票计税基础为5元/股，公允价值为7元/股，2018年年末国家发行的最长期限的国债利率为6%，则上述合并业务中可由甲企业弥补的乙企业亏损的限额为（  ）万元。

（单选题）

A. 800

B. 760

C. 650

D. 480

试题答案：D

4、根据税务行政复议的管辖原则，以下情形中W省A市甲企业的决定正确的有()。（多选题）

A. A市地税机关对甲企业作出偷税行为的认定，责令甲企业在规定的期限内缴纳税款、滞纳金、罚款，甲企业不服，决定向W省地方税务机关提出行政复议

B. A市国税机关对甲企业作出没有按照规定使用和保管发票的认定，责令甲企业限期改正，并缴纳2000元的罚款，甲企业不服，决定向A市人民政府提出行政复议

C. A市国税机关认为甲企业与丙企业的经济业务中，甲企业应当代扣代缴丙企业应纳的消费税，甲企业不服，决定向丙企业的主管税务机关提出行政复议

D. A市国税机关稽查局对甲企业2014年度的所得税纳税情况进行了检查，认为甲企业存在少列收入、多列成本费用的情况，作了补缴税款、滞纳金、罚款的决定，甲企业不服，决定向W省税务机关稽查局提出行政复议

E. A市国税机关对甲企业没有按期办理企业所得税汇算清缴的情况，处以罚款2000元，甲企业不服，准备提起行政复议，甲企业决定向W省国税机关提出行政复议

试题答案：A,E

5、

个人取得的下列收入中，免征或暂免征收个人所得税的有（  ）。

（多选题）

A. 军人的复员费

B. 从上市公司取得的持股13个月的股息、红利收入

C. 外籍个人以现金形式取得伙食补贴

D. 个人举报犯罪行为而获得的奖金

E. 外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

试题答案：A,B,D,E