2023涉税服务与实务真题模拟11-28

1、个体工商户的各种账簿、凭证、表格按规定必须保存（　　）年以上，销毁时必须经主管税务机关审验和批准。（单选题）

A. 5

B. 10

C. 8

D. 20

试题答案：B

2、某增值税一般纳税人，2014年7月1日，税务机关在检查时发现，企业将5月份销售粮食时另外收取的价外费用10000元，计入了营业外收入核算，要求企业在当月末补缴税款及滞纳金。该企业2014年7月销售收入为150000元，则在7月份的增值税纳税申报表中第1行“（一）按适用税率征税货物及劳务销售额”栏应当填写的金额为（）元。（单选题）

A. 150000

B. 158547.01

C. 158849.56

D. 160000

试题答案：C

3、下列对于上市公司采取激励机制为员工发放期权的个人所得税税务处理错误的是（）。（单选题）

A. 员工接受股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税

B. 员工在行权日之前，因特殊情况转让的，以股票期权的转让净收入，作为财产转让所得缴纳个人所得税

C. 员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税

D. 员工将行权之后的股票再转让，获得的高于购买日公平市场价的差额，应按照“财产转让所得”征免个人所得税

试题答案：B

4、

税务师接受委托从事的下列业务中，属于非涉税鉴证服务业务的有（ ）。

A. 企业资产损失所得税税前扣除的鉴证

B. 代理企业所得税纳税申报

C. 土地增值税清算的鉴证

D. 进行税收筹划

E. 代理增值税一般纳税人资格登记

试题答案：B,D,E

5、下列有关来源于中国境内、境外所得的确定原则的表述中，正确的有（　　）。（多选题）

A. 销售货物所得按照交易活动发生地确定

B. 提供劳务所得按照劳务报酬支付地确定

C. 权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定

D. 股息所得按负担、支付所得的企业所在地确定

E. 不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

试题答案：A,C,D