2023涉税服务与实务真题模拟12-04

1、年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准的企业，未按规定申请办理增值税一般纳税人认定手续的，应（）。（单选题）

A. 按销售额依照增值税税率计算增值税销项税额，可以抵扣进项税额，但不得使用增值税专用发票

B. 按销售额依照增值税征收率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票

C. 按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票

D. 按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，但允许使用增值税专用发票

试题答案：C

2、某商业企业（增值税一般纳税人）2010年6月开出增值税专用发票取得批发收入560000元，销项税额435200元，开出普通发票取得商品批发收入936000元，零售收入1429740元，出售工业企业提供的展品含税销售收入140400元。该商业企业2010年6月的销项税额为（　　）元。（单选题）

A. 861243.8

B. 435200

C. 799340

D. 364140

试题答案：C

3、税务师事务所及其税务师向委托人提供非涉税鉴证服务时应遵循的原则不包括（　　）。（多选题）

A. 独立原则

B. 合法原则

C. 胜任原则

D. 诚信原则

E. 责任原则

试题答案：A,D

4、

下列各项中，属于税务师执业风险表现形式的有（    ）。

（多选题）

A. 为委托人提供有损于国家税收利益或第三方利益的服务

B. 出具不恰当鉴证报告

C. 为委托人提供服务的过程、成果没有达到业务约定书的要求

D. 税务师没有履行告知义务，致使委托人不当使用税务师服务成果

E. 税务师的职业道德水平不高

试题答案：A,B,C,D

5、

下列关于加计抵减政策的表述中，不正确的有（ ）。

（多选题）

A. 符合加计抵减政策的纳税人应按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额

B. 按照规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，可以计提加计抵减额

C. 计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额

D. 纳税人当期可实际抵减加计抵减额，不得超过按一般计税方法计算的应纳税额

E. 未抵减完的当期可抵减加计抵减额，不得结转下期继续抵减

试题答案：B,E