2023涉税服务与实务真题模拟12-06

1、（）是项目的最高负责人，对项目质量承担最终责任。（单选题）

A. 外聘专家

B. 审计助理

C. 项目负责人

D. 事务所主任

试题答案：C

2、在进行股利决策的税收筹划时，股份制作企业应该选择的方式为()。（单选题）

A. 多发放股票股利

B. 多发放现金股利

C. 平均分配发放现金股利和股票股利

D. 尽可能少的发放现金股利和股票股利

试题答案：D

3、某税务师于2015年4月对某商业企业2014年的纳税情况进行审核时（该企业上年度已经结账），发现企业将自产的产品（市场价格60000元，成本价格50000元）用于以物易物销售，换入同价格商品，具有商业实质，双方均未开具增值税专用发票，作出以下会计分录：借：库存商品58500贷：库存商品50000应交税费-应交增值税（进项税额转出）8500企业已按照当年利润计缴了企业所得税。则以下调整会计分录中，正确的是()，（企业所得税税率25%，增值税税率17%）（单选题）

A. 借：库存商品10200贷：应交税费-应交增值税（销项税额）10200

B. 借：库存商品（8500）贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）（8500）

C. 借：应交税费-应交所得税2500贷：以前年度损益调整2500

D. 借：库存商品11700贷：以前年度损益调整10000应交税费-应交增值税（进项税额转出）（8500）应交税费-应交增值税（销项税额）10200借：以前年度损益调整2500贷：应交税费-应交所得税2500

试题答案：D

4、

下列选项中，应由协议双方协商对原订协议书进行修改和补充的情形有(    )。

A. 原委托代理项目有了新发展，代理内容超越了原约定范围，经双方同意增加或减少代理内容的

B. 由于客观原因，委托代理内容发生变化，需要相应修改或补充原协议内容的

C. 由于客观原因，需要延长完成协议时间的

D. 税务师发生变化的

E. 委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成代理错误的

试题答案：A,B,C,D

5、对于外商投资企业所得税纳税情况审核，以下费用可以在税前扣除的有()。（多选题）

A. 企业分支机构之间支付的设备租金200万元

B. 企业为统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服费用34万元

C. 企业实际发生职工福利费达到工资比例的10%

D. 给分支机构的拨款100万元

E. 企业向银行借入流动资金的利息47万元

试题答案：B,C,E