2023涉税服务与实务真题模拟12-08

1、按照营业税的有关规定，下列行为应当征收营业税的是()。（单选题）

A. 银行销售金银

B. 企业出租厂房

C. 对垃圾处置取得的垃圾处置费收入

D. 对房地产主管部门或其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理部门代收的住房专项维修基金

试题答案：B

2、某粮食制品生产企业当月因管理不善发生非正常损失，税务师经审核查实，损失的直接从农业生产者手中购买的粮食账面成本为20万元；损失的产品成本为120万元，其中产品成本中含所耗粮食成本87万元，电费2.4万元，工人工资及福利30万元，铁路运输运费0.6万元（取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票），其他为固定资产折旧等制造费用摊人。企业在生产经营过程中对购销所涉及的票据管理规范，符合税法及会计制度的规定。对于企业计算的下列进项税转出金额，税务师认可的应当是()万元。（单选题）

A. 10.03

B. 16.46

C. 12.03

D. 14.04

试题答案：B

3、2013年底，远大公司对使用了15年的一所厂房推倒重置，原厂房购入时的入账价值为200万元，已经计提折旧150万元。2014年9月，厂房建造完工，为新建厂房，支付了300万元。税法规定的使用年限为20年。计算2014年可以在所得税前扣除的厂房折旧是（）万元。（单选题）

A. 3.75

B. 2.5

C. 4.38

D. 5.83

试题答案：C

4、未经非涉税鉴证业务委托人同意，税务师事务所不得向任何第三方提供工作底稿，但下列（　　）情形除外。（多选题）

A. 税务机关因税务检查需要进行查阅的

B. 人民法院根据有关法律、行政法规需要进行查阅的

C. 税务师行业主管部门因检查执业质量需要进行查阅的

D. 债权人因债务纠纷需要查阅的

E. 投资人因利润分配需要查阅的

试题答案：A,B,C

5、

在增值税专用设备的领购和发行管理中，（　）事项发生变化需要办理变更发行。

A. 纳税人名称

B. 纳税人识别号

C. 开票限额

D. 购票限量

E. 开票机数量

试题答案：A,C,D,E