2023涉税服务与实务真题模拟12-13

1、资料同第12题，假设国内购进货物专用发票注明价款为500万元，进项税额85万元通过认证；其他条件不变，该生产企业12月份涉及的出口退税相关的分录为（）。（单选题）

A. 借：其他应收款39应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）5贷：应交税费-应交增值税（出口退税）44

B. 借：其他应收款39贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39

C. 借：其他应收款12应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）27贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39

D. 借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）39贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39

试题答案：B

2、进口应税消费品缴纳消费税的时间是（　　）。（单选题）

A. 报关进口当日

B. 报关进口后7日

C. 海关填发进口消费税专用缴款书之日起15日内

D. 海关填发税款缴纳证当日起7日内

试题答案：C

3、税务师对实缴土地增值税税额的审核，应注意计算过程中所适用的（　　）是否准确。（单选题）

A. 超倍累进税率

B. 超额累进税率

C. 超率累进税率

D. 超率累退税率

试题答案：C

4、中国公民李某承包某企业，承包后未变更工商登记。2014年该企业税后利润为200000元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入80000元，2014年李某应缴纳个人所得税（）元。（单选题）

A. 5446.67

B. 6900

C. 6446.67

D. 2540

试题答案：D

5、对于纳税审查方法的下列表述中，正确的是（）。（多选题）

A. 针对查账的顺序不同，纳税审查的方法可以分为顺查法和逆查法

B. 抽查法适用于对经济业务量较大的纳税人.扣缴义务人的审查

C. 核对法便于了解现实情况，常与其他方法一起使用

D. 比较分析法易于发现纳税人.扣缴义务人存在的问题，但是无法准确审查出纳税人账簿的具体问题

E. 控制计算法是指根据账簿之间.生产环节等之间的必然联系，提供测算以证实账面数据是否正确的审查方法

试题答案：A,B,D,E