2023涉税服务与实务真题模拟12-15

1、审核《企业所得税年度纳税申报表（A类）》时，第12行“营业外支出”应当包括下列（）项目。（单选题）

A. 计量收发差错导致的存货短缺

B. 非正常损失的材料净损失

C. 企业承担的诉讼费

D. 企业承担的商品维修费用

试题答案：B

2、

下列各项中，属于专项附加扣除的有(    )。

（多选题）

A. 子女教育支出

B. 住房租金支出

C. 住房公积金支出

D. 基本养老保险支出

E. 赡养老人支出

试题答案：A,B,E

3、

下列项目通过“以前年度损益调整”科目的借方发生额反映的有（ ）。

（多选题）

A. 以前年度多计费用的数额

B. 以前年度少计费用的数额

C. 以前年度多计收入的数额

D. 以前年度少计收入的数额

E. 以前年度进行捐赠，未进行账务处理

试题答案：B,C,E

4、下列个人收入，属于纳税人应按“工资薪金所得”缴纳个人所得税的有()。（多选题）

A. 张某办理内退手续后，在其他单位重新就业取得的收入

B. 王某由任职单位派遣到外商投资企业担任总经理取得的收入

C. 陈某为供货方介绍业务，从供货方取得的佣金

D. 演员江某外地演出取得由当地主办方支付的演出费

E. 供货方给予购货方业务员钱某以免收旅游费用方式奖励其境外旅游所发生的费用

试题答案：A,B

5、

下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，不正确的有（    ）。

（多选题）

A. 以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，合同未约定交付时间的，由受让方从合同签订的当月起缴纳城镇土地使用税

B. 以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税

C. 纳税人新征用的非耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税

D. 纳税人新征用的耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税

E. 购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税

试题答案：A,C,D