2023涉税服务与实务真题模拟12-16

1、（）的出台，完善了税务师执业规范体系，明确了涉税鉴证和涉税服务的业务标准。（单选题）

A. 《税务代理试行办法》

B. 《关于印发（税务师执业基本准则）的通知》

C. 《税务师资格制度暂行规定》

D. 《税务师管理暂行办法》

试题答案：B

2、

某公司（增值税一般纳税人）2019年5月1日-5月31日销售1000吨巴氏杀菌乳，主营业务成本为600万元，公司农产品耗用率80%，原乳平均购买单价为4500元/吨。按照成本法，该公司当期允许抵扣的进项税是（  ）万元。

（单选题）

A. 40.5

B. 39.63

C. 55.22

D. 45

试题答案：B

3、根据企业所得税法的规定，下列关于资产计税基础的说法中错误的是（）。（单选题）

A. 外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础

B. 通过债务重组方式取得的固定资产，以债务成本和支付的相关税费为计税基础

C. 融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础

D. 自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础

试题答案：B

4、以下所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有()。（多选题）

A. 个人提供担保取得的收入

B. 个人兼职取得的收入

C. 个人对其任职公司投资取得的股息

D. 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入

E. 离退休人员从原任职单位取得的离退休工资以外的过节费

试题答案：D,E

5、

企业取得的下列收入中，通过“营业外收入”科目核算的有（ ）。

（多选题）

A. 接受捐蟮利得

B. 销售下脚料取得的收入

C. 罚款收入

D. 出租办公楼取得的收入

E. 因债权人原因确实无法支付的应付账款

试题答案：A,C,E