2023涉税服务与实务真题模拟12-27

1、

2014年1月，税务师受托对某商业批发企业2013年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2013年年度决算报表尚未编制，多转成本的调整分录为（    ）。（2014年）

A. (1)借：主营业务成本40000（红字）贷：库存商品40000（红字）(2)借：本年利润40000（红字）贷：主营业务成本40000（红字）

B. 借：利润分配一未分配利润40000贷：库存商品40000

C. 借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000

D. (1)借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费一应交所得税10000(2)借：以前年度损益调整30000贷：利润分配一未分配利润30000

试题答案：A

2、某企业2014年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款30万元尚未缴纳，则6月份，企业应做的会计分录为（）。（单选题）

A. 借：应交税费-未交增值税20贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）20

B. 借：应交税费-应交增值税（进项税额）20货：应交税费-未交增值税20

C. 借：应交税费未交增值税10贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）10

D. 借：应交税费-应交增值税（进项税额）-20贷：应交税费-未交增值税-20

试题答案：D

3、某新办酒家开业时，领受房地产产权证、土地使用权证、工商营业执照、卫生许可证、税务登记证各一件。资金账簿“实收资本”为5000万元，其他经营账簿9本，签订购货合同一份，记载金额10万元，职工业余教育订立合同一份，记载金额1万元，房屋租赁协议一份，租金收入50万元。其应缴印花税为（　　）元。（单选题）

A. 22593

B. 25060

C. 25560

D. 25590

试题答案：D

4、《增值税纳税申报表》（适用增值税一般纳税人）第14项“进项税额转出”栏数据，以下（）业务在本栏中反映。（多选题）

A. 某工业企业发生了材料被雷击造成的损失

B. 某钢材厂将上月外购的钢材用于本企业的厂房建设项目中

C. 某电视机厂因为质量问题，将上月购入的材料退回销售方，取得税务机关开具的红字专用发票通知单注明的进项税额

D. 某商场开具普通发票收到的平销返利

E. 将劳保用品用于职工食堂

试题答案：B,C,E

5、复议申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，或者不履行最终裁决的行政复议决定的处理方式有（）。（多选题）

A. 维持具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的上级行政机关依法强制执行

B. 维持具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的行政机关申请人民法院强制执行

C. 变更具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的上级行政机关依法强制执行

D. 变更具体行政行为的行政复议决定，由复议机关申请人民法院强制执行

E. 维持具体行政行为的行政复议决定，由复议机关依法强制执行

试题答案：B,D