2024涉税服务与实务真题模拟01-07

1、

某企业（增值税一般纳税人）2019年5月因管理不善导致仓库发生火灾，经盘点，企业上月外购的一批原材料（已抵扣进项税额）发生毁损，已知该批原材料的账面成本为80万元，该损失尚未得到有关机关批准处理，则该企业应作的会计分录为(    ）。

A. 借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢 90.4 贷：原材料 80 应交税费一应交增值税（进项税额转出） 10.4

B. 借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢 80 贷：原材料 80

C. 借：营业外支出 80 贷：原材料 80

D. 借：营业外支出 90.4 贷：原材料 80 应交税费一应交增值税（进项税额转出） 10.4

试题答案：A

2、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期（）。（单选题）

A. 不得超过3个月

B. 不得超过6个月

C. 不得超过1年

D. 不得超过3年

试题答案：C

3、某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2014年9月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额120000元；本月销售货物取得零售收入共计158080元。本月还销售旧车一辆，取得收入45000元。缴纳2014年税控系统的技术维护费2000元，取得技术维护单位开具的技术维护费发票，该企业9月份应缴纳的增值税为（）。（单选题）

A. 4604.27元

B. 3478.06元

C. 5478.06元

D. 5914.95元

试题答案：B

4、特殊情况下，可以由付款方向收款方开具发票，以下属于这种情况的是（　　）。（单选题）

A. 甲造纸厂向农业生产者收购原木

B. 乙钢材厂对外销售钢材

C. 丙啤酒厂向废旧收购站收购旧啤酒瓶

D. 丁是独立核算的白酒经营部，从关联酒厂购进白酒

试题答案：A

5、下列各项中，不属于非涉税鉴证服务的是（）。（单选题）

A. 临时涉税咨询

B. 聘请常年税务顾问

C. 进行税收筹划

D. 企业所得税汇算清缴的鉴证

试题答案：D