2024税法二真题模拟03-24

1、

某市区一房地产开发公司在2018年1-8月开发写字楼一栋，总建筑面积10000平方米。在开发写字楼的过程中，取得土地使用权支付金额2400万元，发生房地产开发成本2600万元。9-12月将写字楼销售9000平方米，销售合同记载不含税收入9600万元，其余写字楼待售。另外该公司从2018年2月28日起将2014年建成的一栋账面价值为1000万元的商品房临时对外出租，租赁合同约定每月不含税租金10万元，租赁期限10个月，2018年6月底双方同意停止租赁，收回后尚未使用。该公司全年发生销售费用600万元、管理费用800万元、财务费用300万元（含与开发写字楼相关的利息费用180万元，能提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额）。其他业务成本20万元，销售写字楼过程中可以在土地增值税前扣除的税金共计528万元。
（其他相关资料：计算房产余值的扣除比例为20%；企业所得税税率为25%；计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5%，不考虑租金对应的城建税及附加）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
(1)2018年该公司应缴纳的房产税为()万元。

（单选题）

A. 9.6

B. 9.7

C. 4.8

D. 4.9

试题答案：C

2、

2016年1月甲居民企业以800万元直接投资乙居民企业，取得股权40%。2017年12月，甲企业将所持乙企业股权全部转让。取得转让收入1000万元。投资期间乙企业累计盈余公积和未分配利润400万元。下列关于甲企业股权转让业务的税务处理，正确的是()。（2018年）

（单选题）

A. 应确认应纳税所得额160万元

B. 应确认股权转让所得200万元

C. 应确认应纳税所得额1000万元

D. 应确认股息红利所得840万元

试题答案：B

3、2013年5月，甲企业将一套房产销售给王某，取得收入340万元，该房产原值400万元，已提折旧100万元。王某取得房产后，以房产作价投资转让给乙企业。上述业务涉及到的当事人各方合计应缴纳契税（）万元。（当地适用契税税率3%）（单选题）

A. 18

B. 19.2

C. 20.4

D. 25

试题答案：C

4、

下列不属于法人居民身份判定标准的是（）。

（单选题）

A. 注册地标准

B. 办公场所标准

C. 控股权标准

D. 主要营业活动所在地标准

试题答案：B

5、下列关于个人独资企业和合伙企业投资者计算缴纳个人所得税的表述，正确的有（）。（多选题）

A. 投资者兴办两个或两个以上企业的，年度终了时，应汇总从所有企业取得应纳税所得额，据此确定适用税率并计算缴纳个人所得税

B. 投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或分季预缴，年度终了后5个月内汇算清缴，多退少补

C. 企业生产经营和投资者家庭生活共用的固定资产，难以划分的，不得计提折旧在税前扣除

D. 投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除

E. 投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度亏损可以跨企业弥补

试题答案：A,D