2024税法二真题模拟03-29

1、某公司2014年实际支出的工资、薪金总额为200万元（包括支付给季节工的工资10万元），实际扣除的三项经费合计40万元，其中职工福利费本期发生32万元（包括支付给季节工的福利费1万元），拨缴的工会经费5万元，已经取得工会拨缴款收据，实际发生职工教育经费3万元，该企业在计算2014年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。（单选题）

A. 0

B. 7.75

C. 5

D. 35.50

试题答案：C

2、

中国公民孙某2019年度取得下列所得：
(1)1月份孙某出售自己持有的限售股，取得转让收入100000元，无法准确计算全部限售股成本原值。
(2)2月份购入A债券20000份，每份买人价5元，支付相关税费共计1000元。12月份卖出A债券10000份，每份卖出价7元，支付相关税费共计700元。
(3)利用业余时间兼职，1-12月份从兼职单位每月取得报酬3000元。
(4)2018年1月，任职的上市公司授予孙某10000股股票期权（不可公开交易），该股票期权的施权价每股5元。2019年3月5日，孙某按照规定行权，行权日该股票市场平均价格每股10元。（2017年考题改编）
要求：根据上述资料，回答下列问题。孙某2019年3月股票期权行权所得应缴纳个人所得税()元。

A. 0

B. 882.5

C. 2480

D. 10590

试题答案：C

3、某跨国公司在某一纳税年度，来自本国所得100万元；该公司在甲、乙、丙三国各设一分公司，甲国分公司所得40万元，乙国和丙国分公司所得各30万元。各国所得税率分别是：本国40%，甲国30%、乙国40%、丙国50%，则用分国限额法计算乙国抵免限额为（　　）万元。（上述的所得均为税前所得）（单选题）

A. 16

B. 14

C. 12

D. 24

试题答案：C

4、2013年6月，中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票50000股，在获得限制性股票时支付了50000元，该批股票进行股票登记日的收盘价为4元／股。按照约定的时间，2014年9月30日解禁10000股，当天该股票收盘价7.5元／股。在不考虑其他费用的情况下，解禁时孙某应纳个人所得税税额为()元。（单选题）

A. 3490

B. 3750

C. 3785

D. 3790

试题答案：A

5、方先生取得的股票转让所得在我国应缴纳个人所得税（　　）元。（单选题）

A. 0

B. 30000

C. 60000

D. 150000

试题答案：C