2024涉税服务与实务真题模拟04-05

1、税务师从事企业所得税纳税审核代理实务时，直接材料成本的审核一般应从审阅材料和生产成本明细账人手，抽查有关的费用凭证．验证企业产品直接耗用材料的数量，计价和材料费用分配是否真实合理。主要采用的方法描述中不正确的是（）。（单选题）

A. 抽查产品成本计算单，检查直接材料成本的计算是否正确，材料费用的分配标准与计算方法是否合理和适当，是否与材料费用分配汇总表中该产品分摊的直接材料费用相符

B. 分析比较同一产品前后年度的直接材料成本，如有重大波动说明材料成本不实

C. 抽查材料发出及领用的原始凭证，检查领料单的签发是否经过授权批准，材料发出汇总表是否经过有关的人员复核，材料单位成本计价方法是否适当，是否正确及时入账

D. 对采用定额成本或标准成本的企业，应检查直接材料成本差异的计算、分配与会计处理是否正确，并查明直接材料的定额成本，标准成本在本年度内有无重大变更

试题答案：B

2、下列符合税务师职业道德基本要求的有（）。（多选题）

A. 遵守税务师行业自律组织的规则

B. 诚实信用

C. 按时按质完成委托业务

D. 一切以委托方的利益为准绳

E. 为委托单位保守秘密

试题答案：A,B,C,E

3、某外商投资企业向注册税务师咨询关于2013年度所得税汇算清缴相关政策的咨询答复中，以下答复正确的有（）。（多选题）

A. 未使用的房屋可计提折旧在税前扣除

B. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，超过部分可在以后年度扣除

C. 企业通过红十字会向灾区的捐赠，可以全额税前扣除

D. 企业外购的商誉可通过摊销扣除

E. 各项税收的罚款和滞纳金，不得在税前扣除

试题答案：A,E

4、在进行增值税纳税审核中，下列关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点的表述正确的有()。（多选题）

A. 采取预收款方式提供有形动产租赁服务，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

B. 委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单不发生纳税义务

C. 固定业户到外县（市）提供应税劳务并持有《外出经营活动税收管理证明》的，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税

D. 固定业户的分支机构与总机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税

E. 非固定业户销售货物，应当向销售地主管税务机关申报纳税

试题答案：A,D,E

5、防伪税控企业发生下列()情形的，应到主管税务机关办理注销认定登记，同时由主管税务机关收缴金税卡和IC卡。（多选题）

A. 减少分开票机

B. 增加分开票机

C. 被取消一般纳税人资格

D. 被暂时停止提供增值税专用发票

E. 依法注销税务登记，终止纳税义务

试题答案：A,C,E