2024税法二真题模拟04-07

1、甲公司属于以境内外全部生产经营认定为高新技术企业的公司，在2014年年初汇算清缴2013年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整，自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元。全年已预缴所得税75万元。税务师事务所检查时，发现甲公司以下几项业务事项： （1）7月份企业购入机器设备一台，取得增值税专用发票上注明价款50万元，增值税8.5万元，设备使用期为5年，预计无残值。当月投入使用。企业当年已计提了折旧费11.7万元。 （2）8月份为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款40万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。 （3）9月份将在建工程应负担的贷款利息10万元计入当年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。 （4）10月份与具有合法经营资格中介服务机构签订服务合同，合同上注明对方介绍给本企业120万元收入的劳务项目，本企业支付中介服务机构佣金18万元。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。 （5）将持有的乙公司10万股股权的80%股权让给丙公司。假定收购日丙公司每股资产的计税基础为7元，每股资产的公允价值为9元。取得丙公司股权支付66万元、银行存款6万元。甲公司认为上述属于免税重组，未作纳税处理。 （6）从境外分支机构取得税后利润70万元（境外缴纳所得税时适用的税率为10%），未补缴企业所得税。 要求：根据上述资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。 甲公司股权重组中的应纳税所得额为（）万元。（单选题）

A. 0

B. 1.33

C. 20

D. 1.68

试题答案：B

2、加工合同应缴纳的印花税是（　　）元。（多选题）

A. 100

B. 240

C. 310

D. 350

试题答案：C

3、企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，可以选择按以下（）规定处理。（多选题）

A. 合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定

B. 被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继

C. 可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率

D. 被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础，以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定

E. 合并企业取得股权的公允价不大于其自身资产50%的，可以按被合并企业股权的账面价值确认计税基础

试题答案：A,B,C,D

4、下列各项中，超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有（）。（多选题）

A. 职工教育经费支出超过工资薪金总额2.5%的部分

B. 向非金融企业借款的利息支出超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分

C. 业务招待费超过税法规定标准的部分

D. 广告费和业务宣传费支出超过当年销售（营业）收入15%的部分

E. 超标准的公益性捐赠

试题答案：A,D

5、2012年度企业所得税前可以扣除的销售费用（　　）万元。（考虑上年事项）（多选题）

A. 2451

B. 2455

C. 2500

D. 2545

试题答案：D