2024内部审计实务真题模拟04-10

1、内部审计师发现，某组织的销售网点存在舞弊。销售经理将相关的销售金额转到自己的个人账户。将相关销售收入记在应收账款科目，再将虚构的应收账款作为坏账核销。下列哪种方式在发现这类舞弊方面是最有效的：（）（单选题）

A. 比较该零售网点与其他销售网点坏账占销售额的比例

B. 比较最近几年的各个网点的坏账准备

C. 比较最近几年的各个网点的应收账款

D. 比较最近几年的坏账开支在销售额中所占的比例

试题答案：A

2、在运用抽样技术时，内部审计师想要估计具有一些特征的项目组，该项目组被称为：（）（单选题）

A. 总体。

B. 样本量。

C. 总体量。

D. 抽样单位。

试题答案：A

3、内部控制的一项基本原则是职能分离。下列没有破坏职能分离原则的是：（）（单选题）

A. 销售经理有责任批准赊销，并有注销账户的权限。

B. 对存货负有保管责任的仓库职员有对破损的商品进行处理的权限。

C. 财务主管有权限签发支票，但将签名印章交给财务主管助理以便使用支票签名机器。

D. 将未分发的薪金支票交给部门的考勤员，以便邮寄给未在场的员工。

试题答案：C

4、首席审计执行官应该在关于审计工作的政策中规定下列哪项内容？（）（单选题）

A. 索引并保留工作底稿的类型

B. 具体审计业务的性质

C. 审计人员的不同胜任能力

D. 识别的重大风险

试题答案：A

5、对批发商来说，下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？（）（单选题）

A. 由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准

B. 不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货

C. 销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况

D. 信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上

试题答案：C