2024内部审计实务真题模拟04-13

1、在具体的审计业务中，内部审计师发现管理层确定的衡量目标是否实现的标准不充分或不存在，下列措施恰当的是：（） Ⅰ.审计师将该发现向管理层报告，建议采取恰当的标准 Ⅱ.建议管理层采取替代性标准，如可接受的同行业先进企业的标准 Ⅲ.内部审计师应该同管理层一起开发适当的评价标准， Ⅳ.选择同审计业务目标一致的公认标准，向管理层做系统阐述，与管理层达成一致意见（单选题）

A. Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ

B. Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ

C. Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ

D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

试题答案：D

2、某内部审计师在信息技术部门开展控制自我评估项目时，要求管理人员对已发现的每种风险的严重程度及其相关控制措施的力度进行评级。这种做法最大的缺点是什么？（）（单选题）

A. 花费的预算时间将超过任何有形的好处。

B. 随后对该部门的审计可能得不到开展。

C. 管理人员可能会漏报严重的控制薄弱环节。

D. 人们会把内部审计部门视为控制措施的负责部门。

试题答案：C

3、高级管理层对内部审计部门有一定的范围限制，这将会影响内部审计部门对潜在被审计单位审计时实现审计目标的能力。该范围限制应该：（）（单选题）

A. 为了能够更加详细地调查该领域，应该通知外部审计师。

B. 书面报告给管理人员该限制不能接受，因为它将削弱审计部门独立性。

C. 应当按计划实施审计业务并绕开范围限制。

D. 最好通过书面形式传达给董事会。

试题答案：D

4、下列关于内部审计部门对之前的审计工作进行跟踪检查的最佳描述是：（）（单选题）

A. 内部审计师与高级管理层确认是否、何时采取纠正行动，并执行跟踪检查，确保纠正行动已达到理想的效果，或高级管理层已接受不采取行动的风险

B. 编制具体的工作方案，交给管理层执行

C. 首席审计执行官可以根据自己的意愿决定是否进行跟踪检查

D. 以上说法都不正确

试题答案：A

5、内部审计正在x城市的某区域办事处进行审计。审计小组不怀疑存在舞弊，但已经在控制上找到了明显的漏洞，有可能提供舞弊和记录不严的机会（例如，允许同一人开票和收款）。有些费用的发生文件丢失，但内部审计人员可以从供应商出取得相应文件。家具不见了，它可能已经被盗，但同样可能被丢弃。审计小组已经完成了一份报告，列出了各种问题，解析这些问题创造的潜在损失和舞弊风险，并援引公司的政策和程序。管理办公室通过电子邮件响应。它认为该建议是不必要的，该报告质疑忠诚的员工的诚信，以及落实建议将造成时间的不必要浪费。然而，为了满足有关发票及账单的担忧，经理承诺每周审阅一次文书。内部审计主管对管理层的电子邮件作出回应的最好方式是：（）（单选题）

A. 书面回复，仍然希望管理层接受建议。

B. 立即转发给高层管理人员，询问高层管理人员的建议。

C. 内部审计主管应直接与管理办公室协商双方都能接受的解决方案。

D. 回复管理办公室，同意其处理办法。

试题答案：C