2021内部审计实务真题模拟04-11

1、根据美国证券交易委员会（SEC）的新规定和《萨班斯—奥克斯利法案》，下列选项属于内部审计师在季度财务报告过程中职能的是：（） Ⅰ.SEC第13a-14和15d-14条规则的履行人。 Ⅱ.所需过程的初始设计者。 Ⅲ.该过程的估人。 Ⅳ.管理层和审计师之间的协调人。（单选题）

A. Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。

B. Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

C. Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。

D. Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ。

试题答案：B

2、在组织中，现金收款职能应与相关记账职能分离，是为了：（）（单选题）

A. 保管现金收款。

B. 当第一次收到现金时，明确责任。

C. 防止从现金收入中支付现金支出。

D. 尽量减少未被发现的不当现金收款。

试题答案：D

3、能够证明与商品签收有关的发票、支付凭证和应付账款完整性的最佳方法是核对：（）（单选题）

A. 发票与支付凭证相互核对

B. 发票与应付账未相互核对

C. 发票与支付凭证、应付账款相互核对

D. 发票与支付凭证核对，支付凭证、应付账款与发票核对

试题答案：C

4、内部审计师工作底稿中相当重要的部分是内部审计师对相关审计领域作出的结论。在某些情形下审计主管可能不同意这些结论，并要求下属内部审计师进一步深人调査。假定经过调査后，内部审计师仍与主管在工作底稿中作出的结论和看法不一致，则内部审计部门作出以下哪项反应是不适当的？（）（单选题）

A. 下属内部审计师与主管均对达成不同结论的相应理由作书面记载；在工作底稿中保留双方的合理意见。

B. 指明其不一致处，并在审计工作底稿中标明保留对不一致处及后续工作的重视。

C. 将两种结论提交首席审计执行官解决。

D. 在审计报告中同时写出两种结论，并让管理层与被审计单位同时对两种结论作出反应。

试题答案：D

5、某主要零售商的营销部门为每条生产线指派了各自的产品经理。产品经理要负责定购产品和确定零售价格。每位产品经理的采购预算是由营销经理制定的。产品是送到中央分配中心的，该中心能将产品单独分配到公司的52个部门的仓库。由于验收单由分配中心记录，公司在每个仓库没有保留验收职能。对产品经理的评价结合了他们的产品线所产生的销售和总收益。许多产品是有季节性的，并且每个仓库经理能够要求搬走过季的产品，以便为下一季的产品留出空间。 超过最初预算的采购要求必须由营销经理批准。这一程序：（） Ⅰ．应对稀缺的组织资源提供最有效的分配。 Ⅱ．是检查控制程序。 Ⅲ．是不必要的，由于每个产品经理以产生的收益作为评价。（单选题）

A. 仅为Ⅰ。

B. 仅为Ⅲ。

C. 仅为Ⅱ和Ⅲ。

D. Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。

试题答案：A