2024注册税务师继续教育真题模拟04-10

1、甲公司2011年3月拿出1000万元向乙公司投资，占乙公司30%的股权，其中600万计入乙公司的股本，400万元计入资本公积。2012年3月，乙公司股东会决定，乙公司以其所有者权益中的资本公积（资本溢价形成）800万元转增股本。对于此项业务，甲公司在税收上的正确处理是（）。（单选题）

A. 确认为240万元的企业所得税应税收入

B. 增加对乙公司的长期股权投资计税基础240万元

C. 无需进行企业所得税处理，既不确认为应税收入，也不增加计税基础

D. 确认为免税收入240万元

试题答案：C

2、为安置随军家属就业而新开办的企业，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务（）年内免征增值税。（单选题）

A. 3年

B. 5年

C. 7年

D. 10年

试题答案：A

3、《企业所得税法》第八条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（）（多选题）

A. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

B. 税收滞纳金

C. 罚金、罚款和被没收财物的损失

D. 赞助支出

试题答案：A,B,C,D

4、一般情况下，应该尽量采用（）方式销售货物，以达到递延增值税税款的目的，减少不必要的损失。（多选题）

A. 托收承付和委托银行收款

B. 支票、银行本票和汇兑结算

C. 委托代销商品

D. 赊销或分期收款

试题答案：B,C,D

5、税务师事务所承接涉税服务业务时，应当对委托事项进行初步调查和了解，并从（）方面进行分析评估。（多选题）

A. 委托事项是否属于涉税服务业务

B. 本税务师事务所是否具有相应的专业实施能力

C. 本税务师事务所是否可以承担相应的风险

D. 纳税人的纳税遵从度

试题答案：A,B,C,D