2024注册税务师继续教育真题模拟04-15

1、东方公司2008年12月1日购入管理部门使用的设备一台，原价为1500000元，预计使用年限为10年，预计净残值为100000元，采用直线法计提折旧。2013年1月1日考虑到技术进步因素，将原估计的使用年限改为8年，净残值改为60000元，该公司的所得税税率为25％，采用资产负债表债务法进行所得税核算。则由于上述会计估计变更对2013年净利润的影响金额为减少净利润（）元。（单选题）

A. 60000

B. 53600

C. －60000

D. －53600

试题答案：A

2、对于代收费用作为转让收入计税的，房地产企业在计算扣除项目金额时，下列说法正确的是（）。（单选题）

A. 可予以扣除

B. 可予以扣除，但不允许作为加计20%扣除的基数

C. 不可予以扣除

试题答案：B

3、甲公司为增值税一般纳税企业。2007年度，甲公司主营业务收入为2500万元，本期发生现金折扣10万元，增值税销项税额为425万元；应收账款期初余额为300万元，期末余额为450万元，坏账准备期末余额为15万元；预收账款期初余额为50万元，期末余额为10万元；应收票据期初余额为8万元，期末余额为12万元。假定不考虑其他因素，甲公司2007年度现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的金额为（）万元。（单选题）

A. 3031

B. 2721

C. 3006

D. 3025

试题答案：B

4、如果不考虑利息资本化，财务费用科目的核算范围包括（）（多选题）

A. 生产经营活动的利息支出

B. 对外投资理财的利息收入

C. 银行活期存款利息收入

D. 银行借款的利息支出

试题答案：A,C,D

5、《企业所得税法》第八条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（）（多选题）

A. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

B. 税收滞纳金

C. 罚金、罚款和被没收财物的损失

D. 赞助支出

试题答案：A,B,C,D