2024注册税务师继续教育真题模拟04-14

1、某房地产企业某项目取得土地使用权成本为5000万元，房地产开发成本为3000万元，其中“开发成本—开发间接费用”中利息支出50万元，“财务费用—利息支出”20万元，则请分析在计算该房地产企业土地增值税时，有关利息和其他开发费用的税务处理。国税函[2010]220号第三条第（四）项规定：“土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除。”基于此规定，该房地产公司计入土地增值税扣除项目的房地产开发成本为（）。（单选题）

A. 3000-50=2950万元

B. 2900万元

C. 2050万元

D. 3950万元

试题答案：A

2、税务机关应选用规定的转让定价方法分析、评估企业关联交易是否符合独立交易原则，分析评估时（）使用公开信息资料，（）使用非公开信息资料。（单选题）

A. 可以 不可以

B. 可以 也可以

C. 不可以 可以

D. 不可以 不可以

试题答案：B

3、代为纳税人制作税收优惠申报资料，属于（）类涉税服务。（单选题）

A. 税务咨询类

B. 申报准备类

C. 税务代理类

D. 涉税鉴证类

试题答案：B

4、下列表述中，属于管理者操纵会计信息的动机有（）（多选题）

A. 管理者为了追求更高的报酬

B. 保留公司的控制权

C. 避税的需要

D. 躲避监管

试题答案：A,B,C,D

5、纳税人符合下列（）条件之一的，应进行土地增值税的清算。（多选题）

A. 房地产开发项目全部竣工、完成销售的；

B. 整体转让未竣工决算房地产开发项目的；

C. 直接转让土地使用权的。

D. 已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的

试题答案：A,B,C