2024注册税务师继续教育真题模拟04-16

1、2013年3月甲公司将其下属一分厂转让，分厂中的资产、负债及人员一并转让，那么甲公司取得的收入正确的税务处理是（）。（单选题）

A. 缴纳增值税

B. 涉及货物的部分缴纳增值税，涉及不动产的部分缴纳营业税

C. 既不缴纳增值税也不缴纳营业税

D. 只缴纳增值税，不缴纳营业税

试题答案：C

2、从2004年1月1日起，出口企业从小规模纳税人购进自产货物出口准予退税的，凡财税［2003］222号文件规定出口退税率为5％的货物，按（）的退税率执行；凡财税［2003］222号文件规定出口退税率高于5％的货物一律按（）的退税率执行。（单选题）

A. 4%，5%

B. 5%，5%

C. 5%，6%

D. 5%，4%

试题答案：C

3、目前，对于进料加工生产企业的免抵退税计算公式正确的是（）（单选题）

A. 当期应免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率

B. 当期应免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率—当期免抵退税抵减额

C. 当期应免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率—当期免抵退税抵减额-当期应退税额

D. 应免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率—当期免抵退税抵减额-当期免抵税额

试题答案：B

4、暂时性差异可以分为（）。（多选题）

A. 可抵扣暂时性差异

B. 应纳税暂时性差异

C. 永久性差异

D. 时间性差异

试题答案：A,B

5、此次增值税改革试点的原则有（）。（多选题）

A. 统筹设计、分步实施

B. 规范税制、合理负担

C. 全面协调、平稳过渡

D. 整体适应、一步到位

试题答案：A,B,C