2024注册税务师继续教育真题模拟04-11

1、甲公司2011年3月拿出1000万元向乙公司投资，占乙公司30%的股权，其中600万计入乙公司的股本，400万元计入资本公积。2012年3月，乙公司股东会决定，乙公司以其所有者权益中的资本公积（资本溢价形成）800万元转增股本。对于此项业务，甲公司在税收上的正确处理是（）。（单选题）

A. 确认为240万元的企业所得税应税收入

B. 增加对乙公司的长期股权投资计税基础240万元

C. 无需进行企业所得税处理，既不确认为应税收入，也不增加计税基础

D. 确认为免税收入240万元

试题答案：C

2、提供交通运输业服务，税率为（）。（单选题）

A. 0

B. 6%

C. 11%

D. 17%

试题答案：C

3、增值税改革试点的地点是（）。（单选题）

A. 北京

B. 上海

C. 重庆

D. 广州

试题答案：B

4、在企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，称为（）。（单选题）

A. 资产的计税基础

B. 资产的账面价值

C. 负债的计税基础

D. 应纳税所得额

试题答案：A

5、外贸企业从事的进料加工复出口货物业务，如果采取作价销售方式，那么在申报退税时，应按以下哪种方式计算抵扣进口料件的税额（）（多选题）

A. 进口料件征税税率小于或等于复出口货物退税税率的，按复出口货物的退税税率计算抵扣

B. 进口料件征税税率小于或等于复出口货物退税税率的，按进口料件征税税率计算抵扣

C. 进口料件征税税率大于复出口货物退税税率的，按复出口货物的退税税率计算抵扣

D. 进口料件征税税率大于复出口货物退税税率的，按进口料件征税税率计算抵扣

试题答案：B,C