2024注册税务师继续教育真题模拟04-17

1、对自然人转让股权，申报的计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可采取的核定方法不包括（）（单选题）

A. 参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产账面价值的份额核定股权转让收入

B. 参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产评估价值的份额核定股权转让收入

C. 参照相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格核定股权转让收入

D. 参照相同或类似条件下其他行业的企业股权转让价格核定股权转让收入

试题答案：D

2、东方公司2009年12月31日应收南方公司账款6000万元，当期计提坏账准备600万元。2010年2月20日，东方公司获悉南方公司于2010年2月18日向法院申请破产。东方公司估计应收南方公司账款全部无法收回。东方公司按照净利润的10%提取盈余公积，2009年度财务报表于2010年4月20日经批准对外报出。不考虑其他因素。东方公司因该资产负债表日后事项减少2009年12月31日未分配利润的金额是（）万元。（单选题）

A. 540

B. 4860

C. 5400

D. 0

试题答案：B

3、2008年年初甲公司购入乙公司30％的股权，成本为60万元，2008年年末长期股权投资的可收回金额为50万元，故计提了长期股权投资减值准备10万元，2009年末该项长期股权投资的可收回金额为70万元，则2009年末甲公司应恢复长期股权投资减值准备（）万元。（单选题）

A. 10

B. 20

C. 30

D. 0

试题答案：D

4、下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。（多选题）

A. 用于适用简易计税方法计税项目

B. 非增值税应税项目

C. 免征增值税项目

D. 集体福利或者个人消费的购进货物

试题答案：A,B,C,D

5、东方公司因违约于20×8年11月被南方公司起诉，该项诉讼在20×8年12月31日尚未判决，东方公司认为有可能败诉并赔偿。20×9年2月15日财务报告批准报出之前，法院判决东方公司需要偿付南方公司的经济损失，东方公司不再上诉并支付了赔偿款项。作为资产负债表日后调整事项，东方公司应做的会计处理包括（）。（多选题）

A. 按照调整事项处理原则调整报告年度损益和其他相关项目

B. 调整20×8年12月31日资产负债表相关项目

C. 调整20×9年2月资产负债表期初数的相关项目

D. 调整20×8年12月31日利润表及所有者权益变动表相关项目

E. 调整20×8年12月31日现金流量表正表相关项目

试题答案：A,B,C,D