2021注册税务师继续教育真题模拟03-26

1、甲公司2010年3月出资5000万元成立乙公司，乙公司为甲公司的全资子公司。2012年5月甲公司将其持有的100%乙公司股权转让给丙公司，转让作价9000万元，转让作价中包含着乙公司在经营期间产生的未分配利润2000万元，提取的税后盈余公积金500万元，则此次甲公司转让乙公司股权，应该确认的应纳税所得额为多少（）。假设此次转让中不发生任何除企业所得税以外的交易税费。（单选题）

A. 4000万元

B. 1500万元

C. 3500万元

D. 2000万元

试题答案：A

2、2011年2月，中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票50，000股，在获得限制性股票时支付了50，000元，该批股票进行股票登记日的收盘价为4元/股。按照约定的时间，2012年2月28日解禁10，000股，当天该股票收盘价7.5元/股。限制性股票解禁时孙某的应纳税所得额为（）（单选题）

A. 7500元

B. 30000元

C. 47500元

D. 65000元

试题答案：C

3、《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》中规定，非营业活动，是指（）（多选题）

A. 非企业性单位按照法律和行政法规的规定，为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费的活动

B. 单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供交通运输业和部分现代服务业服务

C. 单位或者个体工商户为员工提供交通运输业和部分现代服务业服务

D. 财政部和国家税务总局规定的其他情形

试题答案：A,B,C,D

4、暂时性差异可以分为（）。（多选题）

A. 可抵扣暂时性差异

B. 应纳税暂时性差异

C. 永久性差异

D. 时间性差异

试题答案：A,B

5、对生产企业实施免抵退税与原来的先征后退相比（）（多选题）

A. 降低了退税的现金流量

B. 减少了企业的资金占压

C. 降低企业成本，提高企业的出口竞争力

D. 加大企业成本，企业退税收益少了

试题答案：A,B,C