2021注册税务师继续教育真题模拟04-09

1、2007年购入库存商品800万元；年末该存货的账面余额为600万元，已计提存货跌价准备80万元，则存货的计税基础是（）万元。（单选题）

A. 800

B. 600

C. 520

D. 80

试题答案：B

2、对于企业单证齐全并信息齐全的（）属于免税业务。（单选题）

A. 一般贸易出口

B. 进料加工出口

C. 来料加工

D. 小规模纳税人出口业务

试题答案：C

3、下列可以判断AB（非金融机构）企业属于关联关系的是（）（多选题）

A. A是B的长期客户之一

B. A持有B20%的股份

C. B对外借款共计3亿元（已知其实收资本2亿元），从A处取得借款1.4亿元

D. 除从A处采购以外，B无法获得合适的原材料

试题答案：C,D

4、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（）。（多选题）

A. 将自产的货物用于非应税项目

B. 将购买的货物委托外单位加工

C. 将购买的货物无偿赠送他人

D. 将购买的货物用于集体福利

试题答案：A,C

5、某股份有限公司对下列各项业务进行的会计处理中，符合会计准则规定的有（）。（多选题）

A. 由于物价持续下跌，存货的核算由原来的加权平均法改为先进先出法

B. 由于银行提高了借款利率，当期发生的财务费用过高，故该公司将超出财务计划的利息暂作资本化处理

C. 由于产品销路不畅，产品销售收入减少，固定费用相对过高，该公司将固定资产折旧方法由原年数总和法改为平均年限法

D. 由于客户财务状况改善，该公司将坏账准备的计提比例由原来的5%降为1%

E. 企业以前没有建造合同业务，当年首次承接建造合同，采用完工百分比法核算

试题答案：A,D,E