2021注册税务师继续教育真题模拟04-12

1、资产的计税基础是指企业收回资产（）过程中计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。（单选题）

A. 账面价值

B. 可收回金额

C. 未来净现金流量现值

D. 公允价值

试题答案：A

2、纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，（）个月内不得再申请免税、减税。（单选题）

A. 12

B. 24

C. 36

D. 48

试题答案：C

3、对于可抵扣暂时性差异可能产生的未来经济利益，应以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相应的（）。（单选题）

A. 递延所得税资产

B. 递延所得税负债

C. 应交所得税

D. 暂时性差异

试题答案：A

4、某股份有限公司对下列各项业务进行的会计处理中，符合会计准则规定的有（）。（多选题）

A. 由于物价持续下跌，存货的核算由原来的加权平均法改为先进先出法

B. 由于银行提高了借款利率，当期发生的财务费用过高，故该公司将超出财务计划的利息暂作资本化处理

C. 由于产品销路不畅，产品销售收入减少，固定费用相对过高，该公司将固定资产折旧方法由原年数总和法改为平均年限法

D. 由于客户财务状况改善，该公司将坏账准备的计提比例由原来的5%降为1%

E. 企业以前没有建造合同业务，当年首次承接建造合同，采用完工百分比法核算

试题答案：A,D,E

5、某上市公司财务报告批准报出日为次年4月30日，该公司20×7年12月31日结账后发生以下事项，其中属于调整事项的有（）。（多选题）

A. 20×8年1月10日收到某企业退回的产品，该产品已登记为20×7年度销售收入并结转了相关成本

B. 20×8年1月10日，企业的一项诉讼案件结案，企业已在07年末对该项诉讼确认了预计负债

C. 20×8年2月10日董事会制订20×7年度利润分配方案中涉及盈余公积的提取

D. 20×8年2月10日董事会制订20×7年度利润分配方案中涉及股票股利和现金股利的分配

E. 发行债券筹资

试题答案：A,B,C