2021注册税务师继续教育真题模拟04-14

1、从2004年1月1日起，出口企业从小规模纳税人购进自产货物出口准予退税的，凡财税［2003］222号文件规定出口退税率为5％的货物，按（）的退税率执行；凡财税［2003］222号文件规定出口退税率高于5％的货物一律按（）的退税率执行。（单选题）

A. 4%，5%

B. 5%，5%

C. 5%，6%

D. 5%，4%

试题答案：C

2、生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据，以（）为准。（单选题）

A. 出口发票上的实际离岸价

B. 出口货物报关单上的离岸价格

C. 出口货物报关单上的到岸价格

D. 结汇价格

试题答案：A

3、甲某投资100万元成立A公司，三年后甲某将其持有A公司100%的股权以400万元的价格转让给乙某，股权转让合同约定，A公司转让之前的应收账款100元与应付账款200万由甲某承继和负担，则甲某转让股权需要缴纳的个人所得税为（）（单选题）

A. 20万元

B. 40万元

C. 60万元

D. 80万元

试题答案：B

4、纳税筹划最重要的原则是（）。（单选题）

A. 守法原则

B. 财务利益最大化原则

C. 时效性原则

D. 风险规避原则

试题答案：A

5、下列可以判断AB（非金融机构）企业属于关联关系的是（）（多选题）

A. A是B的长期客户之一

B. A持有B20%的股份

C. B对外借款共计3亿元（已知其实收资本2亿元），从A处取得借款1.4亿元

D. 除从A处采购以外，B无法获得合适的原材料

试题答案：C,D