2021注册税务师继续教育真题模拟04-19

1、资产、负债的（）与其计税基础存在差异的，应当确认为递延所得税资产或递延所得税负债。（单选题）

A. 公允价值

B. 净值

C. 实际成本

D. 账面价值

试题答案：D

2、根据财预（2012）40号：《跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法》政策的规定，总机构在正常预缴中，分摊的50%比例部分其中应当预缴中央国库的比例为（）（单选题）

A. 25%

B. 35%

C. 60%

D. 50%

试题答案：A

3、采用公允价值模式计量的投资性房地产，下列正确的表述有（）。（多选题）

A. 投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场

B. 所在地，通常是指投资性房地产所在的城市，对于大中城市，应当具体化为投资性房地产所在的城区

C. 企业能够从活跃的房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息，从而对投资性房地产的公允价值做出科学合理的估计

D. 同类或类似的房地产，对建筑物而言，是指所处地理位置和地理环境相同、性质相同、结构类型相同或相近、新旧程度相同或相近、可使用状况相同或相近的建筑物

E. 同类或类似的房地产对土地使用权而言，是指同一城区、同一位置区域、所处地理环境相同或相近、可使用状况相同或相近的土地

试题答案：A,B,C,D,E

4、符合下列（）条件之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。（多选题）

A. 已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的

B. 取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的

C. 纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；应在办理注销登记前进行土地增值税清算

D. 省（自治区、直辖市、计划单列市）税务机关规定的其他情况

试题答案：A,B,C,D

5、按照《企业会计准则第3号——投资性房地产》的规定下列不属于投资性房地产的有（）。（多选题）

A. 已出租的土地使用权

B. 已融资出租的建筑物

C. 出租拥有产权的建筑物

D. 出租拥有使用权的建筑物

E. 已出租的投资性房地产租赁期满，因暂时空置但继续用于出租的

试题答案：B,D