2021注册税务师继续教育真题模拟04-20

1、在企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，称为（）。（单选题）

A. 资产的计税基础

B. 资产的账面价值

C. 负债的计税基础

D. 应纳税所得额

试题答案：A

2、甲公司2007年年初按投资份额出资180万元对乙公司进行长期股权投资，占乙公司股权比例的40%。当年乙公司亏损100万元；2007年乙公司亏损400万元；2009年乙公司实现净利润30万元。2009年甲公司计入投资收益的金额为（）万元。（单选题）

A. 12

B. 10

C. 8

D. 0

试题答案：D

3、东方公司年度财务报告批准报出日为4月30日。20×8年12月27日东方公司销售一批产品，折扣条件是10天内付款折扣2%，购货方次年1月3日付款，取得现金折扣1000元。该项业务对东方公司20×8年度财务报表无重大影响。东方公司正确的处理是（）。（单选题）

A. 作为资产负债表日后事项的调整事项

B. 作为资产负债表日后事项的非调整事项

C. 直接反映在20×9年当期财务报表中

D. 在20×9年报表附注中说明

试题答案：C

4、对长期股权投资采用权益法核算时，被投资企业发生的下列事项（），投资企业应该调整长期股权投资账面价值。（多选题）

A. 被投资企业实现净利润

B. 被投资企业宣告分配现金股利

C. 被投资企业购买固定资产

D. 被投资企业计提盈余公积

试题答案：A,B

5、实际中，以下白条和收据可以在企业所得税前扣除的是（）（多选题）

A. 销售方支付给采购方的违约金和赔偿金

B. 劳务提供方支付给劳务接受方的违约金和赔偿金

C. 企业支付给员工的工伤事故赔偿金

D. 房地产企业支付给农民的青苗补偿费

E. 在政策性拆迁中，房地产公司支付给被拆迁户的现金补偿金

试题答案：A,B,C,D,E