2021注册税务师继续教育真题模拟04-21

1、某房地产企业某项目取得土地使用权成本为5000万元，房地产开发成本为3000万元，其中“开发成本—开发间接费用”中利息支出50万元，“财务费用—利息支出”20万元，则请分析在计算该房地产企业土地增值税时，有关利息和其他开发费用的税务处理。国税函[2010]220号第三条第（四）项规定：“土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除。”基于此规定，该房地产公司计入土地增值税扣除项目的房地产开发成本为（）。（单选题）

A. 3000-50=2950万元

B. 2900万元

C. 2050万元

D. 3950万元

试题答案：A

2、增值税改革试点的地点是（）。（单选题）

A. 北京

B. 上海

C. 重庆

D. 广州

试题答案：B

3、税务师事务所承接涉税服务业务时，应当对委托事项进行初步调查和了解，并从（）方面进行分析评估。（多选题）

A. 委托事项是否属于涉税服务业务

B. 本税务师事务所是否具有相应的专业实施能力

C. 本税务师事务所是否可以承担相应的风险

D. 纳税人的纳税遵从度

试题答案：A,B,C,D

4、汇总纳税企业实行的企业所得税征收管理办法是（）（多选题）

A. 统一计算

B. 分级管理

C. 就地预缴

D. 汇总清算

E. 财政调库

试题答案：A,B,C,D,E

5、税负转嫁筹划能否通过价格浮动实现，关键取决于（）的大小。（多选题）

A. 商品供给弹性

B. 税率高低

C. 商品需求弹性

D. 计税依据形式

试题答案：A,C