2021注册税务师继续教育真题模拟05-01

1、我国2009年开始实行的增值税改革是转向了（）增值税。（单选题）

A. 生产型

B. 消费型

C. 收入型

D. 混合型

试题答案：B

2、对于可抵扣暂时性差异可能产生的未来经济利益，应以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相应的（）。（单选题）

A. 递延所得税资产

B. 递延所得税负债

C. 应交所得税

D. 暂时性差异

试题答案：A

3、个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用非普通住宅，经向税务机关申报核准，可减半征收土地增值税的居住期限是（）。（单选题）

A. 满1年未满2年

B. 满2年未满3年

C. 满3年未满5年

D. 满5年或5年以上

试题答案：C

4、企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列情形之一的，其自行分摊的成本不得税前扣除（）。（多选题）

A. 不具有合理商业目的和经济实质

B. 不符合独立交易原则

C. 没有遵循成本与收益配比原则

D. 分摊的成本数额较大

E. 未按本办法有关规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料

试题答案：A,B,C,E

5、关于企业涉税法律风险产生的原因，从产生风险主体的角度分析可以分为（）。（多选题）

A. 企业自身

B. 企业的税务代理人

C. 税务机关

D. 主观故意

试题答案：A,B,C