2021注册税务师继续教育真题模拟05-02

1、纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算应税服务的销售额和营业税应税项目的营业额；未分别核算的，应有（）（单选题）

A. 由主管税务机关核定应税服务的销售额

B. 从高适用税率

C. 免税

D. 减税

试题答案：A

2、某大型跨国企业集团在上海设立“中国投”，“中国投”为该集团中国区的企业提供管理咨询、系统维护、法律支持等服务，共计发生无法划分清楚的费用100万元，如果合理的利润率为10%，则中国区全体企业应分摊的成本总额为（）（单选题）

A. 100万元

B. 110万元

C. 115.79

D. 117.65

试题答案：C

3、汇总纳税企业实行的企业所得税征收管理办法是（）（多选题）

A. 统一计算

B. 分级管理

C. 就地预缴

D. 汇总清算

E. 财政调库

试题答案：A,B,C,D,E

4、下列各项中，在计算企业所得税时要做视同销售处理的有（）。（多选题）

A. 自制产品用于捐赠

B. 外购货物用于偿债

C. 自制产品用于分配利润

D. 自制产品用于在建工程

试题答案：A,B,C

5、税务师事务所承接涉税服务业务时，应当对委托事项进行初步调查和了解，并从（）方面进行分析评估。（多选题）

A. 委托事项是否属于涉税服务业务

B. 本税务师事务所是否具有相应的专业实施能力

C. 本税务师事务所是否可以承担相应的风险

D. 纳税人的纳税遵从度

试题答案：A,B,C,D