2024注册税务师继续教育真题模拟03-24

1、甲公司2011年3月拿出1000万元向乙公司投资，占乙公司30%的股权，其中600万计入乙公司的股本，400万元计入资本公积。2012年3月，乙公司股东会决定，乙公司以其所有者权益中的资本公积（资本溢价形成）800万元转增股本。对于此项业务，甲公司在税收上的正确处理是（）。（单选题）

A. 确认为240万元的企业所得税应税收入

B. 增加对乙公司的长期股权投资计税基础240万元

C. 无需进行企业所得税处理，既不确认为应税收入，也不增加计税基础

D. 确认为免税收入240万元

试题答案：C

2、由开发企业负责筹措资金、办理规划、项目核准、征地拆迁和大市政建设等手续并组织实施。招标底价包括土地储备开发的预计总成本和利润，利润率不高于预计成本的（）。（单选题）

A. 5%

B. 10%

C. 8%

D. 15%

试题答案：C

3、某大型跨国企业集团在上海设立“中国投”，“中国投”为该集团中国区的企业提供管理咨询、系统维护、法律支持等服务，共计发生无法划分清楚的费用100万元，如果合理的利润率为10%，则中国区全体企业应分摊的成本总额为（）（单选题）

A. 100万元

B. 110万元

C. 115.79

D. 117.65

试题答案：C

4、政策性拆迁补偿费用进土地增值税进行扣除并享受加计20%的扣除，必须具备以下哪些条件（）（多选题）

A. 将政府拆迁文件或公告、被拆迁人姓名、联系方式、身份证号码、被拆迁建筑所在路段及门牌号码、拆迁面积、补偿标准、补偿金额、被拆迁人签章等档案资料备置于本公司备查。

B. 企业与每一位被拆迁人签订拆迁补偿协议，收集每一位被拆迁人签字的身份证复印件，由每一位被拆迁人签字并按有手印的拆迁补偿款清单。

C. 如果被拆迁人是企业或个体工商户，还必须提供盖章的工商营业执照和税务登记证复印件。

D. 因此，向拆迁公司支付的拆迁劳务费，应取得工程所在地建筑业发票。

试题答案：A,B,C,D

5、注册税务师执业技术风险包含（）（多选题）

A. 复杂的政策体系

B. 税法解释多口径

C. 无统一执业标准

D. 帮助企业偷漏税

试题答案：A,B,C