2024注册税务师继续教育真题模拟03-31

1、A公司2009年以1000万投资于B公司，占B公司30%股份，2012年1月经股东会决议，同意A公司抽回其投资，A公司从B公司分得现金2500万元。截止2011年底，B公司共有未分配利润和盈余公积3000万元。那么，该项撤资业务，A公司应该确认的应纳税所得额为（）。（单选题）

A. 1500万元

B. 2000万元

C. 800万元

D. 600万元

试题答案：D

2、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）个月内不得变更。（单选题）

A. 6

B. 12

C. 24

D. 36

试题答案：D

3、《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》中规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣（）（多选题）

A. 购进农产品

B. 用于适用简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务

C. 非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务

D. 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务或者交通运输业服务

试题答案：B,C,D

4、上市公司在其年度资产负债表日后至财务报告批准报出日前发生的下列事项中，属于非调整事项的有（）。（多选题）

A. 因发生火灾导致存货严重损失

B. 以前年度售出商品发生退货

C. 资本公积转增资本

D. 董事会提出现金股利分配方案

E. 资产负债表日后发生巨额亏损

试题答案：A,C,D,E

5、下列说法正确的是（）。（多选题）

A. 不能将房地产开发费用记入取得土地使用权支付金额以及土地征用及拆迁补偿费

B. 拆迁补偿费是必须实际发生，尤其是支付给个人的拆迁补偿款、拆迁（回迁）合同和签收花名册或签收凭证应一一对应

C. 不能将房地产开发费用记入前期工程费、基础设施费和公共配套设施费

D. 多个（或分期）项目共同发生的公共配套设施费，应按项目合理分摊

试题答案：A,B,C,D