2024注册税务师继续教育真题模拟04-02

1、2007年购入库存商品800万元；年末该存货的账面余额为600万元，已计提存货跌价准备80万元，则存货的计税基础是（）万元。（单选题）

A. 800

B. 600

C. 520

D. 80

试题答案：B

2、按企业合并形式，下列属于企业合并类型的是（）。（单选题）

A. 吸收合并

B. 新设合并

C. 完全合并

D. 控股合并

试题答案：C

3、投资企业确认被投资单位发生的净亏损，在长期股权投资账面价值减至零后，如果存在其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益，应（）。（单选题）

A. 冲减长期股权投资

B. 计入预计负债

C. 冲减长期应收款

D. 计入营业外支出

试题答案：C

4、纳税人符合下列（）条件之一的，应进行土地增值税的清算。（多选题）

A. 房地产开发项目全部竣工、完成销售的；

B. 整体转让未竣工决算房地产开发项目的；

C. 直接转让土地使用权的。

D. 已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的

试题答案：A,B,C

5、企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，可以选择按以下（）规定处理（多选题）

A. 合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定。

B. 被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继。

C. 可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率。

D. 被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础，以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定。

试题答案：A,B,C,D