2024注册税务师继续教育真题模拟04-07

1、根据《特别纳税调整实施办法（试行）》的规定，A公司持有B公司25%的股份，B公司持有C公司25%的股份，相当于A公司间接持有C公司（）。（单选题）

A. 25%的股份

B. 6.25%的股份

C. 12.5%的股份

D. 33%的股份

试题答案：A

2、判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（）是关键因素。（单选题）

A. 无差别平衡点

B. 纳税人身份

C. 适用税率

D. 可抵扣的进项税额

试题答案：A

3、一台设备的原值为100万元，账面价值为70万元，累计折旧为30万元。对于该项固定资产，税法规定的折旧方法、折旧年限与会计准则相同。不考虑其他因素，则该项设备目前的计税基础为（）万元。（单选题）

A. 100

B. 30

C. 70

D. 0

试题答案：C

4、目前，在生产企业出口货物退（免）税申报系统的“征免税数据录入”中录入的销售项目有（）（多选题）

A. 一般贸易

B. 进料加工贸易

C. 来料加工贸易

D. 免税的进料加工深加工结转

试题答案：A,B,C,D

5、企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列情形之一的，其自行分摊的成本不得税前扣除（）。（多选题）

A. 不具有合理商业目的和经济实质

B. 不符合独立交易原则

C. 没有遵循成本与收益配比原则

D. 分摊的成本数额较大

E. 未按本办法有关规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料

试题答案：A,B,C,E